¿Qué es la Directiva DAC7?
La Directiva de la UE conocida como DAC7, implementada en Alemania por la Ley de transparencia fiscal de plataformas (PStTG), exige que eBay y sus vendedores residentes en la UE adopten ciertas medidas a partir de enero de 2023. En determinadas circunstancias, eBay está obligada por ley a declarar ante las autoridades fiscales los datos de las transacciones de sus usuarios.
La ley exige que los operadores de plataformas digitales de la Unión Europea (por ejemplo, las plataformas de comercio electrónico como eBay) cumplan con las normas de la Directiva Fiscal de la UE conocida como DAC7. Puesto que eBay GmbH, tu socio contractual, tiene su domicilio social en Alemania, se aplica la transposición alemana de la Directiva DAC7, es decir, la Ley de transparencia fiscal de plataformas (PStTG).
Si tus ventas alcanzan los volúmenes o el valor definidos en la DAC7 en un año natural, eBay debe reportar una vez al año ciertos datos personales y transaccionales de sus usuarios a las autoridades fiscales alemanas.
Se declararán tus datos si resides en la Unión Europea y, en un año natural, cumples alguno de los siguientes criterios:
- La retribución que obtienes por tus ventas en eBay es igual o mayor a €2000 después de deducir los gastos y comisiones o impuestos.
- Realizaste 30 o más transacciones, es decir, ventas en eBay (las transacciones canceladas no se tienen en cuenta en el cálculo).
El monto total de la retribución es equivalente al monto total que puedes recibir por tus transacciones de ventas, incluidos los gastos de envío y las cantidades en concepto de impuestos que puedas percibir, como el IVA. Quedan excluidos del cálculo los impuestos recaudados y remitidos por eBay, los impuestos cobrados sobre las tarifas y comisiones, así como los montos deducidos por eBay en concepto de tarifas y comisiones, cupones, pedidos cancelados o eliminados y devoluciones.
Solo se declararán a las autoridades fiscales los datos que reflejen las actividades de ventas entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del año anterior. Sin embargo, si proporcionaste tu NIF, pero no alcanzaste las cifras estipuladas en la DAC7 el año anterior, no se proporcionarán tus datos.
La DAC7/PStTG no cambia tus obligaciones fiscales. Únicamente determina si eBay tiene o no la obligación de declarar tus datos. Tus obligaciones fiscales serán las mismas y seguirás siendo responsable de aclarar si tus ventas de eBay están sujetas a impuestos y, si procede, de cumplir con todas las obligaciones de declaración que puedan derivarse de tus actividades en eBay. Si tienes alguna duda sobre tus obligaciones fiscales, te recomendamos que consultes a un asesor fiscal.
Declaración de información
De conformidad con la DAC7, los operadores de plataformas tienen la obligación de declarar la información ante las autoridad fiscal del Estado de residencia del operador de plataforma. En el caso de eBay GmbH, dicha autoridad es la Oficina Central Federal de Impuestos alemana (BZSt). eBay declarará a las autoridades fiscales alemanas (BZSt) la información correspondiente de todos los vendedores residentes en la UE que hayan tenido una actividad relevante el año anterior. Si resides en otro país de la UE, las autoridades fiscales alemanas compartirán tu información con las autoridades fiscales competentes del Estado miembro en el que residas.
Se compartirá con las autoridades fiscales la siguiente información:
| Vendedores individuales (incluidas empresas unipersonales) | Personas jurídicas |
|---|---|
| Nombre y apellidos | Nombre de la empresa/nombre legal |
| Dirección principal | Dirección principal |
| Estado miembro de residencia del vendedor | Estado miembro de residencia del vendedor |
| Fecha de nacimiento | Número de identificación fiscal |
| Número de identificación fiscal | Número fiscal (en algunos países) |
| Lugar de nacimiento en caso de no contar con número de identificación fiscal | - |
| Número de IVA, si corresponde | Número de IVA, si corresponde |
Importe total pagado o reintegrado al vendedor en cada trimestre del periodo, excepto*:
| Importe total pagado o reintegrado al vendedor en cada trimestre del periodo, excepto*:
|
| Número total de transacciones que corresponden al importe total | Número total de transacciones que corresponden al importe total |
Total de comisiones, tarifas o impuestos retenidos o cobrados por la plataforma en cada trimestre del periodo | Total de comisiones, tarifas o impuestos retenidos o cobrados por la plataforma en cada trimestre del periodo |
Número de la cuenta bancaria en la que se abonan o reintegran los ingresos de las ventas | Número de la cuenta bancaria en la que se abonan o reintegran los ingresos de las ventas |
| Nombre del titular de la cuenta bancaria | Nombre del titular de la cuenta bancaria |
Cualquier establecimiento permanente** a través del cual se llevan a cabo las actividades relevantes en la Unión, si corresponde, indicando cada uno de los respectivos Estados miembros, donde se encuentra dicho establecimiento permanente |
**Un establecimiento permanente suele ser un lugar de negocios fijo, aunque su definición exacta varía de un país a otro en función de los convenios fiscales vigentes. Para saber si tienes un establecimiento permanente en otro Estado miembro de la Unión Europea, ponte en contacto con tu asesor fiscal.
Información compartida según la DAC7/PStTG
Si tenemos que reportar tus datos conforme a la DAC7/PStTG, te proporcionaremos una copia de los datos reportados a las autoridades fiscales en un archivo PDF. También habrá un archivo CSV disponible, que contendrá las transacciones que utilizamos para calcular los números totales en el PDF. Los datos del archivo CSV sólo se compartirán contigo y no se reportarán a las autoridades fiscales. Tan pronto los archivos PDF y CSV estén disponibles, recibirás un correo electrónico y una notificación en tu cuenta de eBay. Puedes descargar ambos reportes en Centro de ventas o en Mi eBay.
Aquí te decimos cómo:
- Ve a la pestaña de Pagos en Centro de ventas o en Pagos de tu cuenta Mi eBay.
- Selecciona Impuestos en la barra de menú a la izquierda o ve a Reportes e Impuestos y selecciona Ver todos.
- Selecciona Generar en Informe de Transparencia Fiscal y en Informe Anual o en Archivo Detallado para generar un PDF o archivo CSV.
Protección de datos
Protegemos tus datos personales con medidas de seguridad técnicas y organizativas de última generación destinadas a minimizar los riesgos asociados a la pérdida, uso indebido, acceso no autorizado, o divulgación y alteración no autorizadas de tus datos. Con este fin, usamos, por ejemplo, cortafuegos y cifrado de datos, así como restricciones de acceso físico en nuestros centros de datos, y controles de autorización para el acceso a los datos. También te recomendamos que actives la verificación en dos pasos en tu cuenta de eBay. Te mantendremos continuamente informado de cualquier información que recopilemos, y podrás actualizar fácilmente tus preferencias en cualquier momento. Puedes obtener más información sobre la seguridad de los datos en nuestro Aviso de privacidad.
Proporcionar tu número de identificación fiscal (TIN)/lugar de nacimiento
En virtud de la PStTG (transposición de la directiva DAC7), y como parte de la información que eBay tiene la obligación de declarar, eBay debe recopilar tu número de identificación fiscal (TIN) —o, si eres una persona y no dispones de un TIN— tu lugar de nacimiento.
Si tu información aún no está registrada en tu cuenta de eBay, verás un banner en tu Panel de control del vendedor cuando hayas alcanzado los 2,000 € de contraprestación o las 30 transacciones. También recibirás un email donde se te solicite la información correspondiente.
A continuación encontrarás información sobre el formato y dónde encontrar tu número de identificación fiscal:
Bulgaria
Chipre
Croacia
Dinamarca
Eslovaquia
Eslovenia
Estonia
Finlandia
Grecia
Hungría
Letonia
Lituania
Luxemburgo
Malta
Portugal
República Checa
Rumanía
Suecia
Si, por algún motivo, no tienes un número de identificación fiscal (TIN), quizás puedas solicitarlo. Para obtener más información sobre cómo solicitar un TIN, ponte en contacto con las autoridades fiscales nacionales o con un asesor fiscal.
Si debes proporcionar un TIN y no lo haces, es posible se retengan los pagos o se limiten los privilegios de venta de tu cuenta.
Consejo:
Ten en cuenta que el TIN es distinto del número de IVA. Consulta la sección anterior para saber cómo encontrar tu TIN.
Qué deben saber los vendedores
eBay debe declarar tu información si alcanzas los valores especificados por la DAC7/PStTG, independientemente de si estás realizando transacciones privadas o comerciales. La determinación de si estás realizando transacciones comerciales o si existen obligaciones fiscales que se deriven de tu actividad de ventas depende de tu actividad de ventas en su conjunto. Si no estás seguro de si tu actividad de ventas en eBay se considera como transacciones privadas o comerciales, o si tienes más preguntas sobre tus obligaciones fiscales, consulta a un asesor fiscal.
Información clave
Si eres vendedor residente en la UE y tus ventas en un año natural superan los €2000 o las 30 transacciones, eBay tiene la obligación de declarar cierta información a las autoridades fiscales competentes en virtud de la DAC7/PStTG. Indica tu número de identificación fiscal (NIF) cuando se te solicite. La DAC7/PStTG no cambia tus obligaciones fiscales actuales ni da lugar a obligaciones fiscales nuevas.