- Что такое Директива DAC7?
- Сообщаемые данные
- Какая информация сообщается в соответствии с положениями Директивы DAC7/Закона о прозрачности налогообложения цифровых платформ
- Защита данных
- Предоставление идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) / данных о месте рождения
- Что следует знать продавцам
- Основные тезисы
- Вопросы и ответы
Что такое Директива DAC7?
Начиная с 2023 года в соответствии с положениями директивы DAC7, реализованных в Германии в рамках Закона о прозрачности налогообложения цифровых платформ (PStTG), компания eBay и ее продавцы, являющиеся резидентами стран ЕС, обязаны выполнять определенные действия. При определенных обстоятельствах компания eBay обязана передавать данные о транзакциях своих пользователей в налоговые органы.
Операторы цифровых платформ в странах ЕС, такие как eBay, несут юридическую ответственность за соблюдение требований Директивы ЕС по налоговым вопросам, известной как Директива DAC7. Поскольку электронная торговая площадка eBay GmbH, ваш договорной партнер, зарегистрирована в Германии, то к ее деятельности применимы нормы Закона о прозрачности налогообложения цифровых платформ (PStTG), реализованного в Германии в соответствиями с положениями Директивы DAC7.
Если вы в течение календарного года достигнете объема продаж или количества транзакций, указанных в Директиве DAC7, то компания eBay будет обязана один раз в год передать определенные личные данные пользователей и сведения об их транзакциях в налоговые органы Германии.
Ваши данные будут переданы в том случае, если вы проживаете в ЕС и в течение календарного года будет выполнено одно из следующих условий:
- денежное вознаграждение от продаж на eBay будет соответствовать (или превышать) сумме 2000 евро после вычета сборов, комиссионных или налогов;
- вы совершите 30 или более транзакций, то есть сделок купли-продажи, на eBay (отмененные транзакции в расчет не включаются).
Общая сумма денежного вознаграждения равна полной сумме, доступной для получения вами по результатам транзакций, связанных с продажей товаров, включая стоимость доставки и налоги, которые вы можете получать, например НДС. Налоги, собранные и уплаченные eBay, налоги, взимаемые со сборов, а также суммы, списанные eBay за сборы, купоны, отмененные или удаленные заказы, равно как и за возврат товаров, в этот расчет не входят.
В налоговые органы будет подаваться отчетность только за действия, связанные с продажами товаров в период с 1 января по 31 декабря предшествующего года. В том случае, если вы указали идентификационный номер налогоплательщика (TIN), но не достигли пороговых значений Директивы DAC7 в предшествующем году, отчетность предоставляться не будет.
Положения Директивы DAC7 и Закона о прозрачности налогообложения цифровых платформ не вносят изменения в ваши обязательства по уплате налогов. Они только определяют обязанности компании eBay относительно передачи ваших данных. Положения Директивы DAC7 и Закона о прозрачности налогообложения цифровых платформ не изменяют требования, связанные с ответственностью за уплату налогов на продажи на eBay, если таковые должны быть уплачены по закону, и выполнением обязанностей по предоставлению отчетности, которые могут возникнуть в результате ваших действий на eBay. Если у вас есть вопросы относительно налоговых обязательств, мы рекомендуем обратиться к консультанту по налоговым вопросам.
Сообщаемые данные
Согласно положениям Директивы DAC7 оператор платформы обязан передавать указанные выше сведения в налоговый орган, действующий в государстве, резидентом которого является оператор платформы. Для eBay GmbH таким органом является Федеральное налоговое управление Германии (BZSt). Компания eBay будет передавать соответствующие сведения в налоговое управление Германии (BZSt) в отношении всех продавцов, проживающих в ЕС и совершающих указанные действия в течение отчетного года. Если вы проживаете в другой стране ЕС, налоговое управление Германии передаст ваши сведения соответствующим налоговым органам в вашем государстве проживания.
В налоговые органы будут передаваться следующие сведения:
| Частные продавцы (включая индивидуальных предпринимателей) | Юридические организации |
|---|---|
| Имя, фамилия | Наименование компании / юридического лица |
| Основной адрес | Основной адрес |
| Государство, резидентом которого является продавец | Государство, резидентом которого является продавец |
| Дата рождения | Регистрационный номер компании |
| Идентификационный номер налогоплательщика | Налоговый номер (в некоторых странах) |
| Место рождения, если у вас нет идентификационного номера налогоплательщика | - |
| Идентификационный номер плательщика НДС (при наличии) | Идентификационный номер плательщика НДС (при наличии) |
Общая сумма, уплаченная или зачисленная продавцу в течение каждого квартала, исключая*:
| Общая сумма, уплаченная или зачисленная продавцу в течение каждого квартала, исключая*:
|
| Общее количество транзакций, соответствующее общей сумме | Общее количество транзакций, соответствующее общей сумме |
| Общая сумма сборов, комиссионных и налогов, удерживаемых или списанных на платформе в течение каждого квартала | Общая сумма сборов, комиссионных и налогов, удерживаемых или списанных на платформе в течение каждого квартала |
| Номер банковского счета, на который поступает или зачисляется выручка с продаж | Номер банковского счета, на который поступает или зачисляется выручка с продаж |
| Имя владельца банковского счета | Имя владельца банковского счета |
| Все постоянные представительства**, с помощью которых соответствующие действия осуществляются в Европейском Союзе, когда это доступно, с указанием всех государств-членов, в которых находятся такие постоянные представительства. |
** Постоянное представительство (ПП) – это, как правило, постоянное место ведения бизнеса, но точное определение варьируется от страны к стране в зависимости от действующих соглашений об избежании двойного налогообложения. Чтобы узнать, есть ли у вас постоянное представительство в другом государстве-члене ЕС, вам следует обратиться к налоговому консультанту.
Какая информация сообщается в соответствии с положениями Директивы DAC7/Закона о прозрачности налогообложения цифровых платформ
Если нам будет необходимо передать ваши данные в налоговые органы в соответствии с требованиями Директивы DAC7/Закона о прозрачности налогообложения цифровых платформ, мы предоставим вам копию этих данных в виде файла PDF. Также будет доступен файл CSV, который будет содержать транзакции, которые мы использовали для расчета общих сумм в документе формата PDF. Данные в файле CSV предоставляются только вам и не передаются в налоговые органы. Как только файлы PDF и CSV станут доступны, вы получите сообщение электронной почты и соответствующее уведомление в вашей учетной записи eBay. Оба отчета можно будет загрузить в Центре продавцов или в разделе Мой eBay.
Для этого выполните следующие действия:
- Перейдите на вкладку Платежи в Центре продавцов или в раздел Платежи в Мой eBay.
- Выберите опцию Налоги в меню слева
или перейдите в раздел Отчеты и налоги и выберите Показать все. - Выберите вариант Создать в разделе Отчет о прозрачности налогообложения цифровой платформы и в разделе Годовой отчет, либо в разделе Подробный файл, чтобы создать файл PDF или CSV.
Защита данных
Мы защищаем ваши личные данные, используя новейшие технические и организационные меры безопасности для максимального снижения рисков, связанных с потерей, нецелевым использованием, изменением, несанкционированным раскрытием и несанкционированным доступом к данных. Например, мы используем брандмауэры, шифрование данных и средства физического ограничения доступа к нашим центрам обработки данных, а также средства контроля доступа к данным. Мы также рекомендуем активировать 2-этапную проверку при входе в вашу учетную запись eBay. Мы предоставим вам сведения об информации, которую мы собираем, и возможность быстро обновлять настройки конфиденциальности. Чтобы получить дополнительные сведения о безопасности данных, ознакомьтесь с нашим Уведомлением о защите конфиденциальности пользователя.
Предоставление идентификационного номера налогоплательщика (ИНН)/данных о месте рождения
В соответствии с правилами Закона о прозрачности налогообложения цифровых платформ (Директивы DAC7) в целях отчетности компания eBay обязана получить сведения о вашем идентификационном номере налогоплательщика (ИНН) или о месте вашего рождения, если вы являетесь физическим лицом без ИНН.
Если эти сведения пока не занесены в учетную запись eBay, после достижения общей начальной суммы продаж 2000 евро или завершения 30 транзакций вы увидите предупредительный баннер на Панели продавца. Вы также получите сообщение электронной почты с просьбой предоставить соответствующие данные.
Ниже вы найдете информацию о формате, в котором должен быть представлен идентификационный номер налогоплательщика, и где его можно найти:
Болгария
Венгрия
Греция
Дания
Кипр
Латвия
Литва
Люксембург
Мальта
Португалия
Румыния
Словакия
Словения
Чешская республика
Финляндия
Хорватия
Швеция
Эстония
Если по какой-либо причине у вас нет ИНН, вы можете подать заявление на его получение. Для получения дополнительной информации о том, как подать заявление на получение ИНН, обратитесь к местному налоговому инспектору или к консультанту по налоговым вопросам.
Если будучи обязанными предоставить ИНН, вы не предоставите его, в вашей учетной записи могут появиться ограничения на получения платежей и/или на право продажи товаров.
Совет:
Имейте в виду, что ИНН отличается от идентификационного номера НДС. Чтобы узнать, где найти ИНН, см. раздел выше.
Что еще следует знать продавцам
Правила учета показателей торговли, указанные в Законе о прозрачности налогообложения цифровых платформ/Директиве DAC7, действуют как для частной, так и для коммерческой торговли. Ответ на вопрос о том, действуете ли вы как коммерческий продавец или же ваши налоговые обязательства возникают на основе деятельности по продаже товаров, зависит от объема ваших продаж в целом. Если вы не уверены в том, соответствует ли ваша деятельность на eBay определению частной или коммерческой деятельности, или же если у вас есть дополнительные вопросы относительно налоговых обязательств, свяжитесь с налоговым консультантом.
Полезная ссылка
Основные тезисы
Если вы являетесь продавцом, проживающим в ЕС, и сумма ваших продаж в течение календарного года превышает 2000 евро, либо вы совершили 30 или более транзакций за этот период, компания eBay обязана передать определенную информацию в налоговые органы в соответствии с положениями Закона о прозрачности налогообложения цифровых платформ/Директивы DAC7. При появлении запроса введите идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Положения Закона о прозрачности налогообложения цифровых платформ/Директиве DAC7 не изменяют существующие и не создают новые налоговые обязательства.