Що таке Директива DAC7?
Згідно з Директивою ЄС, відомою як DAC7, що діє в Німеччині, відповідно до положень Закону про прозорість оподаткування цифрових платформ (PStTG), від компанії eBay та її продавців, які є резидентами ЄС, починаючи з 2023 року вимагаються певні дії. За певних обставин компанія eBay зобов'язана звітувати про транзакції своїх користувачів до податкових органів.
Оператори цифрових платформ у Європейському Союзі, наприклад онлайн-ринків, таких як eBay, зобов'язані законом дотримуватися положень Податкової директиви ЄС, яка називається DAC7. Оскільки компанія eBay GmbH як ваш договірний партнер зареєстрована в Німеччині, до її діяльності застосовується німецька імплементація Директиви DAC7 – Закон про податкову прозорість цифрових платформ (PStTG).
Якщо впродовж календарного року обсяг або вартість ваших продажів досягає порогу, визначеного в DAC7, eBay має раз на рік повідомляти німецькому податковому органу певні особисті та транзакційні дані своїх користувачів.
Ваші дані повідомлятимуться, якщо ви постійно перебуваєте в ЄС і відповідаєте будь-якому з таких критеріїв протягом календарного року:
- винагорода від ваших продажів на eBay після вирахування зборів і комісій або податків дорівнює або перевищує 2 000 €
- ви виконали 30 або більше транзакцій, тобто продажів на eBay (скасовані транзакції не враховуються)
Загальна сума винагороди дорівнює повній сумі, яку ви можете отримати за свої операції з продажу, включно з будь-якими витратами на доставку та податками, які ви можете отримати, такими як ПДВ. Податки, які стягує та переказує eBay, податки, що стягуються з комісій, і суми вирахувань eBay за збори, купони, скасовані або видалені замовлення та повернення виключаються з розрахунку.
До податкових органів подаватимуться звіти, які відображають операції з продажу лише в період з 1 січня по 31 грудня попереднього року. Звіт не подаватиметься, якщо ви надали свій ідентифікаційний податковий номер (ІПН), але не досягли порогових значень DAC7 у попередньому році.
DAC7 і PStTG не змінюють ваших податкових зобов'язань. Ці акти лише визначають, чи зобов'язана компанія eBay повідомляти ваші дані. Введення DAC7/PStTG не змінює вимоги про ваш обов'язок з'ясовувати, чи підлягають оподаткуванню ваші продажі на eBay, і, якщо так, виконувати всі відповідні зобов'язання щодо звітності, які можуть виникнути в результаті вашої діяльності на eBay. Якщо у вас виникли запитання щодо податкових зобов'язань, рекомендуємо вам звернутися до податкового консультанта.
Звітні дані
Відповідно до DAC7, оператор платформи зобов'язаний повідомляти інформацію через податковий орган держави, в якій постійно перебуває оператор платформи. Для eBay GmbH це Федеральне центральне податкове управління Німеччини (BZSt). eBay надаватиме німецьким податковим органам (BZSt) відповідну інформацію про всіх продавців, які постійно перебувають в ЄС і ведуть відповідну діяльність протягом звітного року. Якщо ви проживаєте в іншій країні ЄС, податкові органи Німеччини нададуть вашу інформацію відповідним податковим органам у державі, де ви проживаєте.
Податковим органам буде передано такі відомості:
| Приватні продавці (включаючи індивідуальних підприємців) | Юридичні організації |
|---|---|
| Ім'я, прізвище | Назва компанії / юридичної особи |
| Основна адреса | Основна адреса |
| Держава, резидентом якої є продавець | Держава, резидентом якої є продавець |
| Дата народження | Реєстраційний номер компанії |
| Ідентифікаційний номер платника податків | Податковий номер (у деяких країнах) |
| Місце народження, якщо відсутній ідентифікаційний номер платника податків | - |
| Ідентифікаційний номер платника ПДВ (за наявності) | Ідентифікаційний номер платника ПДВ (за наявності) |
Загальна сума, сплачена або зарахована продавцю впродовж кожного кварталу періоду, за винятком*:
| Загальна сума, сплачена або зарахована продавцю впродовж кожного кварталу періоду, за винятком*:
|
| Загальна кількість транзакцій, що відповідає загальній сумі | Загальна кількість транзакцій, що відповідає загальній сумі |
| Загальна сума зборів, комісійних та податків, які утримуються або списані на платформі впродовж кожного квартального періоду | Загальна сума зборів, комісійних та податків, які утримуються або списані на платформі впродовж кожного квартального періоду |
Кількість банківських рахунків, на які надходить оплата за продажі або зараховуються кошти
| Кількість банківських рахунків, на які надходить оплата за продажі або зараховуються кошти
|
| Усі постійні представництва**, за допомогою яких відповідні дії здійснюються в Європейському Союзі, за наявності, із зазначенням усіх держав-членів, у яких знаходяться такі постійні представництва |
** Постійне представництво (ПП), як правило, є незмінним місцем підприємницької діяльності, але точне визначення може бути різним у різних країнах відповідно до чинної угоди про оподаткування. Щоб з'ясувати, чи маєте ви постійне представництво в іншій країні ЄС, зверніться до податкового консультанта.
Що саме звітується в рамках DAC7/PStTG
Якщо ми повинні звітувати про ваші дані згідно з вимогами документів DAC7/PStTG, ми надамо вам копію даних, переданих податковим органам, узагальнивши їх у PDF-файлі. Також буде доступний CSV-файл, що міститиме транзакції, які ми використовували для розрахунку підсумкових цифр у PDF-файлі. Дані, узагальнені в CSV-файлі, надаються лише вам і не передаються до податкових органів. Щойно файли PDF і CSV стануть доступними, ви отримаєте електронний лист і повідомлення у вашому обліковому записі в системі eBay. Ви можете завантажити обидва звіти в Центрі Продавця (Seller Hub) або на Мій eBay (My eBay).
Ось як це зробити:
- Перейдіть до вкладки Платежі в Центрі Продавця або вкладки Платежі в Моєму eBay.
- Виберіть Податки на лівій панелі меню
або перейдіть до розділу Звіти та податки та виберіть Переглянути всі. - Виберіть Створити в розділі Звіт про Податкову Прозорість Платформи (Platform Tax Transparency Report), Річний звіт (Annual Report) або Докладний файл (Detailed File), щоб згенерувати файл у форматі PDF або CSV.
Захист даних
Ми захищаємо ваші особисті дані, використовуючи новітні технічні та організаційні заходи безпеки для мінімізації ризиків, пов'язаних із втратою, нецільовим використанням, несанкціонованим розкриттям та зміною даних. Наприклад, ми використовуємо брандмауери, шифрування даних та засоби фізичного обмеження доступу до наших центрів обробки даних, а також засоби контролю доступу до даних. Ми також рекомендуємо активувати 2-етапний процес доступу до вашого облікового запису в системі eBay. Ми надамо вам відомості про інформацію, яку ми збираємо, та можливість швидко оновлювати налаштування конфіденційності. Щоб отримати додаткову інформацію про безпеку даних, прочитайте наше Повідомлення про конфіденційність користувача.
Надання ідентифікаційного номера платника податків (ІПН) / даних про місце народження
Відповідно до правил PStTG (Директива DAC7) з метою звітності компанія eBay зобов'язана отримати відомості про ваш ідентифікаційний номер платника податків (ІПН) або місце вашого народження, якщо ви є приватною особою і не маєте ІПН.
Якщо ваша інформація досі не вказана в обліковому записі eBay, ви побачите попереджувальний банер на панелі продавця після досягнення загальної початкової суми продажі в 2 000 євро або виконання 30 транзакцій. Ви також отримаєте електронний лист із проханням надати відповідну інформацію.
Нижче ви знайдете інформацію про формат, в якому має бути представлений ідентифікаційний номер платника податків, і де його можна знайти.
Болгарія
Греція
Данія
Естонія
Кіпр
Латвія
Литва
Люксембург
Мальта
Португалія
Румунія
Словаччина
Словенія
Угорщина
Фінляндія
Хорватія
Чеська Республіка
Швеція
Якщо з якоїсь причини у вас відсутній ІПН, ви можете подати заяву на його отримання. Для отримання додаткової інформації про те, як подати заяву на отримання ІПН, зверніться до місцевого податкового інспектора або консультанта з податкових питань.
Якщо ви зобов'язані надати ІПН, але не надасте його, у вашому обліковому записі можуть з'явитися обмеження на отримання платежів та/або на право продажу товарів.
Порада:
Майте на увазі, що ІПН відрізняється від ідентифікаційного номера ПДВ. Щоб дізнатися, де знайти ІПН, див. розділ вище.
Що повинні знати продавці
Незалежно від того, чи ведете ви приватну чи комерційну торгівлю, при досягненні значень, зазначених у документах DAC7/PStTG, компанія eBay зобов'язана передати ваші дані до податкових органів. Питання про те, чи продаєте ви на приватній або комерційній основі і які ваші податкові зобов'язання залежить від обсягу ваших продажів загалом. Якщо ви не впевнені, чи є ваша діяльність на eBay приватною або комерційною, або якщо у вас є додаткові питання щодо податкових зобов'язань, зв'яжіться з податковим консультантом.
Корисне посилання
Головні висновки
Якщо ви продавець, що постійно перебуває в ЄС, і сума ваших продажів за календарний рік досягає 2 000 € або ви маєте 30 або більше транзакцій за цей період, компанія eBay згідно з DAC7/PStTG зобов'язана повідомити певну інформацію відповідним податковим органам. Введіть свій ідентифікаційний податковий номер (ІПН), коли вам буде запропоновано це зробити. DAC7/PStTG не змінює ваші наявні податкові зобов'язання та не створює нові.